Cách hạch toán tiền phạt đủng đỉnh nộp thuế, truy thu thuế

Hướng dẫn giải pháp hạch toán tiền phát nộp chậm rì rì thuế GTGT, TNCN, TNDN như: Phạt chậm chạp nộp Tờ khai thuế, phạt chậm rì rì nộp chi phí thuế … phương pháp hạch toán tầm nã thu thuế sau quyết toán thanh tra thuế, tiền vạc vi vi phạm thuế, vi phạm hành bao gồm …

Trong quá trình sản xuất marketing của DN, có những giai đoạn có phát sinh tiền thuế phải đóng cơ mà doanh nghiệp chưa đóng, dẫn đến việc ban ngành thuế ra quyết định phạt. Đại lý thuế Hưng Phúc sẽ hướng dẫn cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế.

Bạn đang xem: Hạch toán phạt chậm nộp thuế

Cần phần biệt:– chi phí Thuế truy thu (VD: tầm nã thu thuế GTGT, truy tìm thu thuế TNDN)– chi phí phạt chậm rì rì nộp.=> Là 2 khoản khác nhau và hạch toán khác nhau nhé.


Mục Lục

4. Một số xem xét khi hạch toán chi phí phạt lờ đờ nộp thuế, tróc nã thu thuế

1. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế

– lúc nhận được thông báo về việc xử phạt:Nợ TK 811 – túi tiền khácCó TK 3339 – Phí, lệ phí và các koản phải nộp khác

Khi nộp tiền phạt:Nợ TK 3339,Có những TK 111, 112,. . .

Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:Nợ TK 911 – Xác định hiệu quả kinh doanhCó TK 811 – giá thành khác.


*

2. Bí quyết hạch toán tiền thuế truy tìm thu thêm

Phản ánh Thuế TNDN phải nộp, ghi:Nợ TK 8211 – ngân sách thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hànhCó TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi nộp chi phí vào chi tiêu nhà nước, ghi:Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệpCó các TK 111, 112

Phản ánh Thuế GTGT phải nộp ngã sung, ghi:Nợ TK 811 – ngân sách khácCó TK 3331 – Thuế GTGT buộc phải nộp

Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:Nợ TK 911 – Xác định hiệu quả kinh doanhCó TK 811 – chi tiêu khác.

Xem thêm: Tải Về Phim Võ Thuật Hay Nhất, Phim Hành Động Võ Thuật Hay Nhất

Khi nộp chi phí vào chi tiêu nhà nước, ghi:Nợ TK 3331 – Thuế GTGT nên nộpCó những TK 111, 112

3. Trả lời hạch toán tiền thuế bị tróc nã thu sau quyết toán

Theo Công văn 13521/CT-TTHT Hướng dẫn cách hạch toán kế toán số thuế tầm nã thu thêm qua kiểm soát quyết toán thuế.

– sau thời điểm quyết toán thuế và có thông báo của ban ngành thuế về việc bắt buộc truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được ra quyết định xử lý truy vấn thu, các bạn hạch toán như sau:

a. Cách hạch toán tiền thuế GTGT bị tróc nã thu:Nợ TK 4211 – lợi tức đầu tư chưa triển lẵm năm trước.Có TK 3331 – Thuế GTGT đề nghị nộp

b. Cách hạch toán tiền thuế TNDN bị tầm nã thu:Nợ TK 4211 – roi chưa bày bán năm trước.Có TK 3334 – Thuế TNDN cần nộp.

c. Cách hạch toán tiền thuế TNCN bị truy nã thu:– Nếu khấu trừ vào tiền lương của bạn lao cồn kỳ này:Nợ TK 334- bắt buộc trả tín đồ lao độngCó TK 3335 – Thuế TNCN cần nộp

– Nếu do công ty phải trả:Nợ TK 4211 – lợi nhuận chưa triển lẵm năm trước.Có TK 3335 – Thuế TNCN yêu cầu nộp.


4. Một số để ý khi hạch toán chi phí phạt chậm chạp nộp thuế, tầm nã thu thuế

Khoản tiền phát thuế, truy hỏi thu thuế dành được tính vào túi tiền doanh nghiệp?

Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: các khoản đưa ra không được trừ khi xác minh thu nhập chịu đựng thuế bao gồm:“2.36. Những khoản tiền phát về vi phạm hành bao gồm bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm cơ chế đăng ký kinh doanh, vi phạm chính sách kế toán thống kê, vi phi pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm trễ nộp thuế theo cơ chế của Luật cai quản thuế và các khoản phát về phạm luật hành chính khác theo cách thức của pháp luật.”
-> Như vậy: Khoản chi phí phạt lừ đừ nộp thuế, vi phạm luật hành chính … sẽ không được trừ lúc tính thuế TNDN (Cuối năm lúc tính thuế TNDN thì yêu cầu loại ra).

Trường hợp công ty bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN thì doanh nghiệp có rất cần phải nộp lại tờ khai không?

Các trường đúng theo điều chỉnh đơn vị không hẳn lập lại sổ sách kế toán, cũng giống như không phải tạo lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước

Nếu các bạn còn vướng mắc vấn đề gì hãy để lại phản hồi nhé. Đội ngũ Hưng Phúc sẽ tư vấn cung ứng các bạn.